上海證券交易所上市公司內部控制制度培訓學校管理制度消防安全管理制度倉庫管理制度項目管理制度報銷制度及報銷流程指引全文2005年04月01日0926第一章總則第一條為推動上海證券交易所以下簡稱本所上市公司以下簡稱公司建立健全內部控制制度提升公司風險管理水平保護投資者的合法權益根據《上海證券交易所股票上市規(guī)則》等規(guī)定制定本指引第二條公司應當按照法律行政法規(guī)部門規(guī)章和本指引的規(guī)定建立健全內部控制制度控制公司風險提高公司經營的效果與效率增強公司信息披露的可靠性確保公司行為合法合規(guī)以實現公司戰(zhàn)略目標第三條公司制定的內部控制制度應經董事會審議通過公司董事會應確保內部控制制度健全有效董事會及其全體成員應保證內部控制制度相關信息披露內容的真實準確完整第二章內部控制制度的框架與執(zhí)行第四條公司內部控制制度應涵蓋以下層面一公司層面二公司下屬部門或附屬公司包括控股子公司分公司和具有重大影響的參股公司層面三公司各業(yè)務單元或業(yè)務流程環(huán)節(jié)層面第五條公司內部控制制度應包括以下基本要素一內部環(huán)境指公司的組織文化及影響員工風險意識的綜合因素包括員工對風險的看法管理層風險管理理念和風險偏好職業(yè)操守和執(zhí)業(yè)的環(huán)境董事會和監(jiān)事會的關注和指導等二目標設定指管理層根據公司的風險偏好設定戰(zhàn)略目標三因素辨認指管理層識別影響公司目標實現的內部和外部因素四風險評估指管理層根據風險因素發(fā)生的可能性和影響以確定管理風險的方法五風險反應指管理層根據公司風險承受能力和風險偏好決定對風險的選擇六控制活動指為確保有效作出風險反應而制定的制度和程序包括核準授權房產證辦理授權委托書總公司與子公司管理授權明細表個人房產授權委托書公司各類授權委托書模版醫(yī)師授權辦法驗證調整復核定期盤點記錄廉潔談話記錄內容離職面談記錄怎么寫安全生產每月會議記錄幼兒園膳食委員會會議記錄內容安全例會會議記錄核對職能分工資產保全績效比較和附屬公司管理等七信息溝通指產生規(guī)劃執(zhí)行監(jiān)督等所需信息及向信息需求者適時提供信息相關信息應能按照規(guī)定的格式和時效性要求進行辨認獲取和傳遞并在公司內部有效傳遞八監(jiān)督指公司自行檢查內部控制制度運行情況的過程監(jiān)督可分持續(xù)性監(jiān)督及個別評估前者為經營過程中的例行

監(jiān)督后者為內部稽核人員監(jiān)事會或董事會等其它人員單獨進行的評估公司可根據公司實際需要自行增加前款規(guī)定以外的其它要素第六條公司內部控制制度通常應涵蓋經營活動中的以下業(yè)務循環(huán)一銷貨及收款循環(huán)包括訂單處理授信管理運送貨品開立銷貨發(fā)票開出賬單確認收入及應收賬款執(zhí)行與記錄現金收入等的政策及程序二采購及付款循環(huán)包括采購申請進貨或采購原材料和勞務處理采購單驗收貨物填寫驗收報告財務分析報告財務分析報告模板企業(yè)財務分析報告公司財務分析報告范文公司財務分析報告書或處理退貨記錄供貨商賬款核準付款執(zhí)行與記錄現金付款等的政策及程序三生產循環(huán)包括擬定生產計劃開立用料清單儲存原材料投入生產計算存貨生產成本計算銷貨成本等的政策及程序四固定資產循環(huán)包括固定資產的自建購置處分維護保管與記錄等的政策及程序五貨幣資金循環(huán)包括貨幣資金的入賬劃出記錄報告出納人員和財務人員的授權和執(zhí)行等的政策和程序六關聯(lián)交易循環(huán)包括關聯(lián)方的界定和確認關聯(lián)交易的定價授權執(zhí)行報告和記錄的政策及程序七融資循環(huán)包括借款保證承兌租賃發(fā)行新股發(fā)行可轉換公司債券及其它融資事項的授權執(zhí)行與記錄等的政策及程序八投資循環(huán)包括投資有價證券股權不動產經營性資產衍生品及其它長短期投資的決策執(zhí)行保管與記錄等的政策及程序九研發(fā)循環(huán)包括基礎研究產品設計技術研發(fā)產品測試研發(fā)記錄及文件保管等的政策及程序十人事管理循環(huán)包括雇用簽訂聘用合同裝修裝飾工程合同施工工程承包合同股權轉讓合同協(xié)議書租賃合同范文購房合同協(xié)議書培訓請假加班離崗辭退退休計時決定和計算薪金計算個人所得稅及各項代扣款薪資記錄薪資支付考勤及考核等的政策及程序公司在內部控制制度制定過程中可以根據自身所處行業(yè)或生產經營特點對上述循環(huán)進行調整第七條公司內部控制制度除包括對經營活動各環(huán)節(jié)的控制外還應包括印章使用管理票據領用管理預算管理資產管理擔保管理職務授權及代理制度信息披露管理制度和重大信息的內部報告制度及對附屬公司的管理制度等各項管理制度第八條公司應根據國家財政主管部門的有關規(guī)定建立內部會計控制規(guī)范金融等特殊行業(yè)上海證券交易所上市公司內部控制指引

的公司建立內部控制制度還應遵循國務院有關行業(yè)主管部門的相關規(guī)定第九條公司使用計算機信息系統(tǒng)的其內部控制制度還應包括信息管理制度除明確劃分信息處理部門與使用部門權責外還應包括下列控制活動一信息處理部門的功能及職責劃分二系統(tǒng)開發(fā)及程序修改的控制三程序及數據的存取數據處理的控制四檔案設備信息的安全控制五在本所網站或公司網站上進行公開信息披露活動的控制第十條公司應全面實行內部控制并隨時檢查以應對公司內外環(huán)境的變化確保內部控制制度有效運行公司應采取培訓宣傳監(jiān)督稽核等措施要求公司全體員工認真執(zhí)行內部控制制度第三章特定風險的內部控制第一節(jié)附屬公司的內部控制第十一條公司應按照下列要求對控股子公司實行監(jiān)督管理一與控股子公司依法建立適當的組織控制架構監(jiān)督管理控股子公司的章程制定以及董事監(jiān)事經理的選任或指派的方式二根據公司的統(tǒng)一規(guī)劃協(xié)調控股子公司的經營策略風險管理政策與指導原則督促控股子公司據以制定相關業(yè)務經營計劃風險管理政策及程序三與控股子公司制定雙方業(yè)務競爭關聯(lián)交易會計政策等方面的政策及程序四制定監(jiān)督管理控股子公司重大財務經營事項包括發(fā)展計劃及預算重大投資收購出售資產提供財務資助為他人提供擔保從事證券及金融衍生品投資簽訂重大合同海外控股子公司的外匯風險管理等的政策及程序五按照信息披露工作制度的規(guī)定督促控股子公司建立信息報告制度以確保能及時披露控股子公司發(fā)生的達到本所信息披露標準的重大事項六定期取得控股子公司月度財務報告和管理報告對其經營財務應收賬款融資和擔保等事項進行分析和檢查七根據法律法規(guī)有關信息披露的規(guī)定及時安排控股子公司提供必要的財務和經營信息或委托會計師事務所審計控股子公司的財務報告第十二條公司應根據控股子公司章程的規(guī)定對控股子公司的稽核工作進行監(jiān)督管理第十三條公司應比照對控股子公司監(jiān)督管理的制度對分公司具有重大影響的參股公司

進行監(jiān)督管理第二節(jié)衍生品交易的內部控制第十四條公司參與衍生品交易的應評估自身風險控制能力制定內部控制制度進行監(jiān)督和管理本指引所稱衍生品交易包括但不限于以商品或證券為基礎的期貨期權遠期調期等交易第十五條公司董事會應充分認識衍生品交易的性質和風險根據本公司的風險承受能力合理確定衍生品交易的風險限額和相關交易參數第十六條公司應按照下列要求對衍生品交易實行監(jiān)督管理一合理制定衍生品交易的目標套期保值的策略二制定衍生品交易的執(zhí)行制度包括交易員的資質考核風險隔離執(zhí)行止損記錄和報告等的政策和程序三制定衍生品交易的風險報告制度包括授權執(zhí)行或有資產隱含風險對沖策略及其它交易細節(jié)四制定衍生品交易風險管理制度包括機構設置職責記錄和報告的政策和程序第三節(jié)其它風險的內部控制第十七條公司應根據自身的戰(zhàn)略目標和風險管理策略針對其它特殊風險制定內部控制制度第十八條公司應制定風險處置危機處理的內部控制制度并結合信息披露規(guī)定確定內部控制風險報告的制度第四章內部控制制度的稽核與信息披露第十九條公司應通過內部稽核協(xié)助董事會及管理層檢查發(fā)現內部控制制度的缺陷和實施中存在的問題考核經營的效果和效率評價戰(zhàn)略目標實現的風險并及時提供改進建議確保公司有效實施內部控制制度第二十條公司應設立內部稽核部門負責內部稽核工作并根據相關法規(guī)的規(guī)定以及公司的實際情況配備專門的內部稽核人員內部稽核部門對董事會負責并直接向董事會報告內部稽核部門負責人的任免應由董事會決定第二十一條公司應制定內部稽核實施細則實施細則至少應包括如下內容一董事會對稽核的授權二公司下屬機構對稽核的配合義務三對內部控制制度檢查的項目時間程序及方法四稽核工作報告的方式五稽核工作相關的責任六稽核工作的激勵方式第二十二條公司內部稽核部門應訂立年度稽核計劃并據此檢查內部控制制度的運行情況公司應將收購和出售資產關聯(lián)交易從事上海證券交易所上市公司內部控制指引

衍生品交易提供財務資助為他人提供擔保等重大事項作為稽核計劃的必備事項第二十三條公司內部稽核部門至少應每季度向董事會提交一次稽核工作報告第二十四條公司內部稽核部門的稽核工作數據包括稽核工作報告工作底稿及相關數據保存時間不少于十年第二十五條公司內部稽核人員對于檢查發(fā)現的內部控制制度缺陷及實施中存在的問題應據實在稽核工作報告中反映并應在向董事會報告后進行追蹤以確定相關部門已及時采取適當的改善措施公司應將前款所發(fā)現內部控制制度缺陷及實施中存在的問題列為各部門績效考核的重要項目第二十六條公司應在提交年度報告前由內部稽核部門負責人填寫內部控制制度檢查核對表并提交董事會下屬審計委員會或風險管理委員會內部控制制度檢查核對表由本所另行制定第二十七條公司董事會下屬審計委員會或風險管理委員會應對內部稽核工作進行指導并接收內部稽核部門提交的稽核工作報告審計委員會或風險管理委員會應根據稽核工作報告及相關信息評價公司內部控制制度執(zhí)行的情況并發(fā)表專項意見向董事會報告第二十八條公司內部稽核發(fā)現內部控制制度存在重大缺陷暴露重大風險應及時向董事會報告公司董事會應及時向本所報告本所認為需要公告的公司董事會應及時發(fā)布公告公司應在公告中說明內部控制制度出現缺陷的環(huán)節(jié)后果相關責任人的責任以及將采取的措施第二十九條公司應在年度報告管理層討論與分析部分中披露該年度內公司內部控制制度執(zhí)行情況包括內部控制的運行情況稽核工作風險處置制度改進等內容并針對內部控制制度檢查核對表顯示存在異常的事項進行討論和分析第三十條本所鼓勵公司聘請獨立的中介機構對公司內部控制情況進行評價對公司內部控制運行情況的披露信息進行核查公司聘請中介機構對其內部控制運行情況進行評價和核查的應將結果及相關資料向本所報告第五章附則第三十一條本指引適用于在本所上市的公司第三十二條本指引自發(fā)布之日起施行

更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關注理臣咨詢官網 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權請聯(lián)系刪除處理。