馬云所稱“節(jié)稅工程”是什么？

——看懂都江堰，節(jié)稅上千萬

馬云在《稅收安全是重要的競爭力》一文中，提到兩種當今世界流行的節(jié)稅方法，一是“三明治避稅法”，二是“節(jié)稅工程”，并稱“節(jié)稅工程”更適合中國企業(yè)。

節(jié)稅工程為何物？

去過都江堰的朋友，都知道，都江堰水利工程包括三大主體工程：魚嘴、飛沙堰、寶瓶口。都江堰水利工程有的治水哲學是“治水順水性”、“遇彎裁角，逢正抽心”、“深淘灘，低作堰”等。

“節(jié)稅工程”是節(jié)稅的最高形式，它從企業(yè)戰(zhàn)略角度著手，充分利用企業(yè)經營自主權，它繞開“稅法”講“民法”——企業(yè)經營自主權是“民法”范疇。

“節(jié)稅工程”是根據(jù)都江堰治水哲學節(jié)稅工程，結合企業(yè)經營流程和稅務實踐創(chuàng)造的，從企業(yè)戰(zhàn)略層面生發(fā)的一套創(chuàng)新型的節(jié)稅解決方案。

該節(jié)稅方法包括下列思想體系：

1、“1個前提”：稅負落差

都江堰內外江發(fā)生作用的前提是“水位落差”。

節(jié)稅工程的前提是“稅負落差”。

什么是稅負落差？就是稅與稅之間的額度差異。

稅種之間存在落差，同一稅種不同稅目之間存在落差，是否優(yōu)惠之間存在落差，生產企業(yè)與銷售之存在落差……

2、“1個根本指導思想”：治稅順法規(guī)”

都江堰根本指導思想：治水順水性。節(jié)稅工程根本指導思想：治稅順法規(guī)。

從大禹到李洋的治水思想，都是疏導和而非堵截。

節(jié)稅工程“治稅順法規(guī)”指的是：遠離法規(guī)或靠近法規(guī)。什么意思呢？就是有利的法規(guī)，我向它靠近，不利的法規(guī)，我遠離它。

3、“1個方法論”：大處著手，小處完善

都江堰“大處”：三大主體工程；都江堰“小處”：百丈堤、虎頭巖、臥鐵。

節(jié)稅工程“大處”：戰(zhàn)略調整、業(yè)務模式重建；節(jié)稅工程“小處”：每一個細節(jié)不違背法規(guī)。

4、節(jié)稅工程“兩大基礎”：企業(yè)生命周期與經營流程

都江堰“兩大基礎”：江分大小，流分上下。

節(jié)稅工程“兩大基礎”：企業(yè)生命周期（如同從小河到大江）、企業(yè)經營流程（如同江河的上游、中游和下游）。不同生命周期，稅收戰(zhàn)略不一樣；從企業(yè)經營流程來看，稅收不僅僅是財務的事情，解決稅收問題，也不能僅僅從財務下手。

5、節(jié)稅工程“三大手”：分江、調水、裁角

（1）分江——科學地選擇企業(yè)組織形式和控制方式

都江堰：分江治水；節(jié)稅工程：分企（分業(yè)務）治稅。

企業(yè)組織形式：公司或個體戶；一般納稅人或小規(guī)模納稅人；分公司或子公司。

企業(yè)控制方式：是否注冊集團；控股與不控股；參股與不參股；參股多……

目的：多種組織形式并存，形成稅負落差。

（2）調水——在地域上或產業(yè)上合理布局生產資源和生產能力

都江堰：飛沙堰調節(jié)內外江水量和泥沙。

節(jié)稅工程：調節(jié)產能、配置資產、配置費用。

企業(yè)在地域或公司之間調節(jié)產能，在不同產業(yè)的公司之間調節(jié)產能，在不同公司之間調節(jié)利潤（配置資產和費用）。

目的：充分利用落差節(jié)稅。

（3）裁角——整合及再造企業(yè)經營流程

第一，把一個“角”裁下來，丟棄。比如，將“稅負高點”環(huán)節(jié)外包，出售某項業(yè)務或某個企業(yè)，將“彎”拉“直”等。

第二，把一個“角”裁下來，讓它獨立，繼續(xù)發(fā)揮作用。比如，將運輸部門獨立為一個公司，將銷售部門獨立為一個公司（房地產公司普遍這樣做）。

第三，具有“裁剪”之意，像裁衣服的師傅一樣，裁出花樣來。這種表現(xiàn)就更多了，比如，將銷售分為幾種實現(xiàn)方式，從中選一種最有利于節(jié)稅的。

第四，假設別人已經給我們裁好了一個“角”，我們拿過來拼在我們的企業(yè)上，使之成為我們的一個“角”。比如，制造企業(yè)向上游收購原材料供應企業(yè)，房地產企業(yè)收購建筑公司，日常品企業(yè)收購零售商場等。

6、節(jié)稅工程高階技能

（1）企業(yè)“變性手術”

（2）“共贏鏈”節(jié)稅（把一個企業(yè)的稅務問題，放到多個企業(yè)中來解決）

（3）“一企兩制”過渡節(jié)稅

7、節(jié)稅工程輔助技法

（1）稅基調節(jié)法（稅基轉移、稅基延遲、稅基降低或控制）。

（2）稅率選擇法（降低邊際稅率、稅目轉換、稅種轉換、利用優(yōu)惠政策選擇稅率）。

（3）創(chuàng)造優(yōu)惠法（稅基優(yōu)惠創(chuàng)造、稅率優(yōu)惠創(chuàng)造、稅額優(yōu)惠創(chuàng)造）。

節(jié)稅工程誕生于2006年節(jié)稅工程，已經有數(shù)千家企業(yè)實施這一方法：

8年實踐證明，節(jié)稅工程節(jié)稅高達9成！

8年實踐證明，節(jié)稅工程是目前少交稅最安全的方法！

8年實踐證明，節(jié)稅工程消除“兩本賬”危機！

有了節(jié)稅工程，企業(yè)從此不用再搞“內外兩本賬”，從此不用再逃稅，心安理得抓經營。

《避稅：無限接近但不逾越》一書，詳盡講述了節(jié)稅工程方法體系，則生動形象地講述了“看懂都江堰，節(jié)稅上千萬”的深刻內涵。

邱慶劍：生于四川中江，現(xiàn)居成都。大學財經專業(yè)畢業(yè)，四川省作家協(xié)會會員，注冊咨詢師，注冊會計師。曾在多家企業(yè)任職，從事過人力資源管理、企業(yè)形象策劃、財務管理、營銷管理等工作。他開通俗管理圖書寫作模式之先河，將文學作品與企業(yè)管理理論有機結合。2005年出版的《忠誠勝于能力》暢銷百余萬冊，在企業(yè)界掀起閱讀、辯論熱潮。延續(xù)前作的風格，備受廣大讀者關注。避稅姊妹篇和名列主流網上書店“財政稅收”類暢銷榜前茅。他開創(chuàng)的專門圍繞小微企業(yè)管理的“輕模式”系列圖書深受中小企業(yè)主的喜愛，包括、、、。

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