稅收籌劃總體上講，主要有以下三個方面的途徑:

一、稅基的籌劃。它是指納稅人通過減少稅基（如減少收入、增加成本費用、增加扣除項目等）來減輕稅收負擔甚至免除納稅義務。稅基是計稅的基數(shù)， 在適用用稅率一定的條件下，稅基越小相應的應納稅額也會越小，所負有納稅義務也就越輕。在有免征額或稅前扣除的情況下，可通過實現(xiàn)免征額或者稅前扣扣除的最大化；在適用累進稅率的情況下，可實現(xiàn)邊際稅率的最小化。

二、稅率的籌劃。稅率籌劃是指納稅人通過降低使用稅率的方式來減輕納稅負擔。稅率是決定納稅人稅負高低的主要因素之一稅收籌劃的方法有哪些，并且各稅種的稅率也存在很大的差異。納稅人雖然不能改變計稅的稅率，但不同稅種往往是以課稅對象或納稅人不同而劃分的，這就為納稅籌劃提供了機會。即使在適用稅率已經(jīng)確定的情況下，適用稅率也會因稅基的不同而發(fā)生相應的變化（比如個人工資薪金所得稅累進稅率），納稅人可以通過改變稅基的分布，調(diào)整其適用稅率，從而降低稅收負擔，以達到合法稅務籌劃減輕稅負的目的。在稅率籌劃上，選擇避稅地和爭取享受優(yōu)惠稅率政策是常見的稅率籌劃路徑。

（1）境外避稅天堂。境外有些國家或者地區(qū)實行非常優(yōu)惠的稅收政策，對離岸所得不征稅或者稅率相當?shù)停@種地方往往被稱為避稅天堂。其中，比較著名的避稅地有英屬維爾京群島（Bvi）開曼（ Cayman）薩摩亞（ Samoa）等。

（2）境內(nèi)稅收洼地。是指存在著稅負差（如西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)，可以享受15%的稅率或減征免征政策稅收籌劃的方法有哪些，稅收獎勵或者其他財政補貼的地方。

（3）享受國家鼓勵和支持的企業(yè)行業(yè)優(yōu)惠稅率。如高新技術企業(yè)、軟件企業(yè)、小微企業(yè)、集成電路企業(yè)等。

三、稅收遞延的籌劃。在稅基、稅率都無法改變的情況下，通過籌劃實現(xiàn)稅款的合法遞延，讓需要繳納的稅款盡可能推遲到以后期間繳納，充分利用貨幣資金的時間價值。

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