內蒙古伊利實業(yè)集團股份有限公司

財務管理制度

目錄

1.總則；

2.內部會計控制制度；

3.會計政策及會計估計；

4.應收帳款管理制度；

5.存貨管理制度

6.固定資產管理制度

7.投資項目建設財務管理制度

8.無形資產及長期待攤費用管理制度；

9.清產核資管理制度；

10.涉稅業(yè)務管理制度；

11.會計核算及報告；

12.會計稽核制度；

13.會計檔案管理制度；

14.會計工作交接管理制度；

第一章總則

一、根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，并結合公司的生產經營特點和管理要求，特制定本制度。

本制度適用于集團公司母公司范圍內所有分支機構。子公司、合營及聯(lián)營公司可參照執(zhí)行。

各事業(yè)部、分子公司可依據本辦法制定相應管理細則。

本制度由財務管理部解釋。

本制度自發(fā)布之日實施，原伊利字[2002]第91號《內蒙古伊利實業(yè)集團股份有限公司資產管理辦法（修訂稿）》、《內蒙古伊利實業(yè)集團股份有限公司財務管理制度》、《內蒙古伊利集團公司投資項目建設財務管理辦法》同時廢止。

二、公司內部財務管理制度由以下管理制度組成。

1、內部會計控制制度；

2、會計政策及會計估計；

3、應收帳款管理制度；

4、存貨管理制度

5、固定資產管理制度

6、投資項目建設財務管理制度

7、無形資產及長期待攤費用管理制度；

8、清產核資管理制度

9、涉稅業(yè)務管理制度

10、會計核算及報告；

11、會計稽核制度；

12、會計檔案管理制度

13、會計工作交接管理制度

三、各級財務管理部門應做好財務管理基礎工作，及時做好完整的經營活動原始記錄，公司各項經營活動，都應當做到手續(xù)齊全、計量準確，并定期進行財產清查。

四、各級財務管理部門應做好各項收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運用資金，有效利用各種資產，努力提高經濟效益。

五、各級財務管理部門應建立健全內部財務管理制度，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項制度及標準，如實反映公司財務狀況和經營成果，依法計算繳納各項稅金。

第二章內部會計控制制度

一、內部控制制度，是為了維護公司資產的完整，確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經濟活動進行綜合的計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。

二、集團各單位應當根據國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，結合部門或系統(tǒng)的內部會計控制規(guī)定，建立適合單位業(yè)務特點和管理要求的內部會計控制制度，并組織實施。

三、各單位經營者對本單位內部會計控制的建立健全及有效實施負責。

四、內部會計控制的目標和原則

1.規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整。

2.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整。

3.確保國家有關法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

五、內部會計控制應該遵循以下基本原則：

1、內部會計控制應當符合國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，以及公

司的實際情況。

2、內部會計控制應當約束公司內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部會計控制的權力。

3、內部會計控制應當涵蓋公司內部涉及會計工作的各項經濟業(yè)務及相關崗位，并應針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

4、內部會計控制應當保證內部涉及會計工作的機構，崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。

5、內部會計控制應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

6、內部會計控制應隨著外部環(huán)境的變化、業(yè)務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

六、內部會計控制的內容

1、內部會計控制的內容主要包括：貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業(yè)務的會計控制。

2、對貨幣資金收支和保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。

3、建立實物資產管理的崗位責任制度，對實物資產的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產被盜、毀壞和流失。

4、建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、處置等環(huán)節(jié)的會計控制，嚴格控制投資風險。

5、建立規(guī)范的工程項目決策程序，明確相關機構和人員職責權

限，建立工程項目投資決策的責任制度，加強工程項目的預算、招投標、質量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。

6、合理設置采購與付款業(yè)務的機構和崗位，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風險。

7、加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結構，選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務風險，確保籌措資金的合理，有效使用。

8、在制定商品或勞務等的定價原則，信用標準、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會計機構和人員的作用，加強合同訂立，商品發(fā)出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。

9、建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經濟效益。

10、加強對擔保業(yè)務的會計控制，嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則集團公司財務管理制度，擔保責任等相關內容，加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況，防范潛在風險，避免或減少可能發(fā)生的損失。

七、內部會計控制的方法

1、內部會計控制的方法主要包括：不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。

2、不相容職務相互分離控制要求單位按照不相容職務分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。

3、不相容職務主要包括：授權批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。

4、授權批準控制要求明確規(guī)定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。

5、會計系統(tǒng)控制要求依據《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

6、預算控制要求加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準、規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行，嚴格控制無預算的資金支出。

7、財產保全控制要求單位限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整。

8、風險控制要求單位樹立風險意識、針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行防范和控制。

9、建立和完善內部報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業(yè)務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。

10、電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內部會計控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內部會計控制的有效實施；同時要加強對財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。

八、內部會計控制的檢查

1．重視內部會計控制的監(jiān)督檢查工作，由專門機構或者指定專

門人員具體負責內部會計控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內部會計控制的貫徹實施。內部會計控制檢查的主要職責是：

（1）對內部會計控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。

（2）出具檢查報告，對涉及會計工作的各項經濟業(yè)務、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進建議。

（3）對執(zhí)行內部會計控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議，對違反內部會計控制的內部機構和人員提出處理意見。

2．可以聘請中介機構或相關專業(yè)人員對本單位內部會計控制的建立健全及有效實施進行評價，接受委托的中介機構或相關專業(yè)人員應當對委托單位內部會計控制中的重大缺陷提出書面報告。

九、現(xiàn)金內部控制的內容

1．公司庫存現(xiàn)金收支與保管應由出納人員負責。出納人員應與會計崗位分離，即不得兼管收入、費用、債權、債務等帳簿的登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作。

2．填寫銀行結算憑證的有關印鑒，不能集中由出納人員保管，應實行印鑒分管制度。

3．領用的收據和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號，由領用人員簽字。收回收據和發(fā)票存根，應由保管人員辦理簽收手續(xù)。對空白收據和發(fā)票應當定期檢查，以防止短缺。

4．對現(xiàn)金收訖的交易必須根據原始憑證編制收付款憑證集團公司財務管理制度，并要在原始憑證與收付憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。

5．對公司的庫存現(xiàn)金，出納人員應做到日清月結，帳實相符。對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須查明原因，并按規(guī)定進行處理。

十、應收及預付款內部控制制度

1．對已核銷的壞帳，應在備查簿上登記，加以控制，嚴格保密，對此類客戶也應核對帳目，避免回收時被有關人員納入私囊；

2.定期與有關客戶對帳，以保證帳帳相符；

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